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中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ） Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P 地址（location）：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO B 座 20 层 电话（tel）：010-51423818 传真（fax）：010-51423816 关于对顺利办信息服务股份有限公司第九届董事会2022年第六次临 时会议审议的债务重组事项之回复意见 顺利办信息服务股份有限公司（以下简称“公司”）于2022年12月22日召开第九届董事 会2022年第六次临时会议，本次会议审议通过了《关于拟与终端资产合伙人签署债务重组等 协议的议案》，该事项需按照《深圳证券交易所股票上市规则》等相关规定进行披露，同时 需年审会计师就董事会审议的债务重组事项相关问题出具核查意见，具体如下： 理过程、账面价值和依据，以及相关会计处理的合规性。序 快马财税债权 标的债权 在债务重组前账务处理过程、账面价值 形成时间 形成原因号 人 （单位：元） 和依据及合规性 快马财税收购债权人持有北京易桥 恒通财税服务有限公司 60%股权后， 华人世界贸易 仍按照未付股权转让款余额 后续双方合同履行中产生争议，我方 起诉但被驳回，判令按原合同执行， 司 款科目。 目前未支付款项合计 8,375,985.73 元。 快马财税依据双方签署的股权转让协 议、盈利补偿协议及业绩承诺完成情 快马财税收购债权人持有易火企业 况，应付股权转让款金额合计 上海玄台企业 服务（上海）有限公司 60%股权；该 发展有限公司 项收购形成的股权转让款仍有 款科目, 已支付股权转让款 元未支付。 快马财税收购债权人持有的终端资 产威海易办企业代理有限公司 60%股 依据签署的补偿协议中列示的款项金 山东云顺新能 权后，双方又签署了解除协议、终止 额 382,948.73 元计入营业外支出及 源有限公司 收购事项；依据解除协议，截至 2022 其他应付款科目，剩余 382,948.73 元 年 6 月 30 日快马财税应向债权人支 未支付。 付的补偿款仍有 382,948.73 元未付。 快马财税收购债权人持有的终端资 产 9%股权后，双方又签署了解除协 依据签署的补偿协议中列示的款项金 霍尔果斯新汉 议、终止收购事项；依据解除协议， 额 823,971.91 元计入营业外支出及其 截至 2022 年 6 月 30 日快马财税应向 他应付款科目，剩余 823,971.91 元未 公司（已注销） 债权人支付的补偿款仍有 支付。 快马财税收购债权人持有的终端资 产江门市神州易桥企业管理有限公 依据法院判决按照未付补偿款金额，及 江门市尚友财 司 60%股权后，双方又签署了解除协 以贷款市场报价利率计算相应的利息 共计 898,042.76 元，相应计入营业外 司 求我方按解除协议支付补偿款及其 支出及其他应付款科目。 利息，根据法院判决目前未支付款项 合计 898,042.76 元。 快马财税收购债权人持有神州易桥 依据法院判决按照未付股权转让款余 顺利办（武汉）企业事务代理服务有 额，及以贷款市场报价利率计算相应的 武汉汇诚财务 限公司 60%股权后，后续双方合同履 违约金和应支付的超额利润对价及其 咨询有限公司 行中产生争议，我方起诉但被驳回， 利息共计 6,717,513.75 元相应计入其 判令按原合同执行，目前未支付款项 他非流动资产、营业外支出及其他应付 合计 6,717,513.75 元。 款科目。 快马财税收购债权人持有北京易桥 北京一九九九 会计服务有限公司 70%股权后，后续 仍按照未付股权转让款余额 有限公司 但被驳回，判令按原合同执行，目前 款科目。 未支付款项合计 5,119,926.91 元。序 快马咨询债权 标的债权 在债务重组前账务处理过程、账面价值 形成时间 形成原因号 人 （单位：元） 和依据及合规性 快马咨询依据双方签署的股权转让协 议、盈利补偿协议及业绩承诺完成情 合肥霍尔果斯 快马咨询收购债权人持有的终端资 况，应付股权转让款金额合计 公司（已注销） 让款仍有 641,960.00 元未支付。 款科目, 已支付股权转让款 未支付。 快马财税依据双方签署的股权转让协 广西玉林市瑞 议、盈利补偿协议及业绩承诺完成情 快马咨询收购债权人持有玉林市易 智财务会计有 况，应付股权转让款金额合计 桥瑞智会计服务有限公司 60%股权； 该项收购形成的股权转让款仍有 西农财农业有 款科目, 已支付股权转让款 限公司 16,360,000.00 元，剩余 20,289,876.74 元未支付。 快马财税依据双方签署的股权转让协 广西贵港市瑞 议、盈利补偿协议及业绩承诺完成情 快马咨询收购债权人持有玉林市易 智财务会计有 况，应付股权转让款金额合计 桥瑞智会计服务有限公司 60%股权； 该项收购形成的股权转让款仍有 西农财农业有 科目, 已支付股权转让款 限公司 5,112,500.00 元，剩余 6,274,686.50 元未支付。 快马咨询依据双方签署的股权转让协 议、盈利补偿协议及业绩承诺完成情 郑州市智谷源 快马咨询收购债权人持有的终端资 况，应付股权转让款金额合计 司 让款仍有 387,810.27 元未支付。 科目, 已支付股权转让款 893,000.00 元，剩余 387,810.27 元未支付。 会计师回复： （1）我们执行的核查程序 ①检查快马财税、快马咨询上述债务形成的股权转让协议； ②检查快马财税、快马咨询上述债务后续偿还的银行支付凭证； ③检查法院判决等支持性文件； ④复核快马财税、快马咨询上述后续计量等方面涉及的会计处理是否合规。 （2）我们的意见 通过执行上述核查程序，我们认为：快马财税、快马咨询上述债务在初始计量、后 续计量符合会计准则的规定。 万元借款。公司核实上述关联方借款是否已实际到账，具体后续付款安排，是否对公司的日常经营造成重大影响。 会计师回复： （1）我们执行的核查程序 ①检查关联方借款协议及相关审批文件； ②检查银行日记账及银行流水对账单，复核其入账情况； ③检查总裁办关于《人民币借款合同》相关事项的同意函的批复、关联方的同意函。 （2）我们的意见 通过执行上述核查程序，我们认为： ①关联方借款协议已经董事会、股东会决议通过； ②截止2022年12月23日，上诉关联方借款累计到账金额为4,035.00万元； ③结合关联方借款协议中的资金用途，5,000 万元借款都可偿还和解债务。截止 2022年 12 月 23 日，顺利办分四批债务重组和解后应清偿的债务金额为 5,815.42 万元。公司还需另行筹措资金清偿和解后的债务金额，届时公司将面临较大的流动性压力，存在对公司的日常经营造成重大影响的风险。 顺利办公司未提供后续日常经营活动资金收支预算，该项借款后续付款安排是否能 满足日常经营活动的需求，我们无法判断其影响。 时点、公司债务现时义务解除的具体时点，明确说明与债权人签署的上述债务重组协议 是否不可变更、不可撤销，说明债务重组的具体会计处理过程；同时结合有关协议承诺， 分析说明公司后续是否仍存在现金补足风险，相关债务重组收益确认金额及时点是否审 慎合规。 会计师回复： （1）我们执行的主要核查程序 ①获取与债权人签署的《债务和解协议》，核查相关协议条款； ②获取并核查相关审议审批程序文件以及董事会决议； ③检查关联方借款协议及相关审批文件。 ④检查总裁办关于《人民币借款合同》相关事项的同意函的批复、关联方的同意函。 （2）我们的意见 通过执行上述核查程序，我们认为： ①结合债务和解协议中具体偿债款项付款安排，公司满足金融负债终止确认条件的 具体时点为公司债务现时义务解除的具体时点。 ②顺利办、快马财税/快马咨询与债权人签署的债务重组协议不存在合同事先约定的 可变更、可撤销的情形，亦不存在法定的可变更、可撤销的情形。合同生效后，未经合同签署方一致同意，任何一方不得单方变更或撤销合同； ③结合债务和解协议中具体偿债款项付款安排，截止2022年12月31日，公司如果向相关债权人未支付完全部款项则不能确认债务重组收益。 ④依据关联方借款合同及同意函借款方同意5000万借款可用来偿还债权人债务。 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
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顺利办董事会审议债务重组事项回复-中兴华事务所
